IVA en subastas concursales: cuando aplica y cuando hay exencion
El IVA puede suponer un 21% adicional sobre tu puja. Entiende cuando aplica, cuando puedes beneficiarte de la exencion por UPE, y como afecta a tu calculo de rentabilidad.
Aviso: esta guia es informativa y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. Consulta con un asesor antes de pujar en subastas concursales.
Regla general: IVA del 21%
Por defecto, la compra de activos en subasta concursal esta sujeta al IVA del 21%. Esto incluye maquinaria, vehiculos, stock y cualquier bien mueble. Es un coste que debes incluir en tu calculo de puja maxima.
Ejemplo: si pujas 50.000 euros por un lote de maquinaria, el coste total sera 50.000 + 10.500 (IVA) = 60.500 euros.
Exencion por transmision de UPE
La transmision de una unidad productiva en funcionamiento (UPE) puede estar exenta de IVA segun el articulo 7.1 de la Ley 37/1992 del IVA. Para que aplique:
- Debe tratarse de un conjunto de activos que constituya una unidad economica autonoma
- El comprador debe continuar la actividad empresarial (o al menos tener la intencion)
- El administrador concursal debe reconocer la transmision como UPE
Si compras maquinaria suelta (no como UPE), la exencion no aplica. La mayoria de compras de lotes de maquinaria individual estan sujetas a IVA.
Inversion de sujeto pasivo
En operaciones concursales, se aplica la inversion del sujeto pasivo(articulo 84.Uno.2 de la Ley del IVA). Esto significa que:
- El vendedor (la empresa concursada) NO repercute IVA en la factura
- El comprador debe auto-repercutirse el IVA y declararlo en su modelo 303
- Si el comprador es empresario, puede deducirse ese IVA inmediatamente
En la practica, si eres un dealer o empresa, el IVA es un coste financiero temporal (lo adelantas y te lo deduces). Si eres particular, es un coste real del 21%.
Como afecta el IVA a tu puja maxima
El informe de radarconcursal.com siempre indica:
- Si el lote es susceptible de exencion IVA por transmision de UPE
- La puja maxima recomendada antes de IVA
- El coste total estimado con IVA (si aplica)
Preguntas frecuentes
Tengo que pagar IVA al comprar maquinaria en subasta concursal?
Si, por defecto la compra de maquinaria en subasta concursal esta sujeta a IVA del 21%. La excepcion es cuando se adquiere una unidad productiva en funcionamiento (UPE), donde puede aplicar la exencion de IVA bajo el articulo 7.1 de la Ley del IVA.
Que es una UPE y como afecta al IVA?
Una UPE (Unidad Productiva en Funcionamiento) es un conjunto de activos que permite continuar la actividad empresarial. Si compras una UPE (no solo maquinaria suelta), la operacion puede estar exenta de IVA, lo que supone un ahorro del 21% sobre el precio de adjudicacion.
Que es la inversion de sujeto pasivo en concursales?
En subastas concursales, se aplica la regla de inversion del sujeto pasivo: el comprador (no el vendedor) es quien debe declarar e ingresar el IVA. Esto afecta a tu flujo de caja pero no al coste final, ya que si eres empresario puedes deducirte ese IVA.